意愿书

意愿书：设立人与受托人之间的桥梁

意愿书是设立人向受托人表达其对信托资产管理和分配的意愿、价值观和指导的保密文件。虽然它不具有法律约束力——这是有意为之——但它是全权信托实践中的基础工具。

对于受托人而言，意愿书代表了关于设立人意愿的宝贵信息来源。它揭示了促使信托设立的家族背景、价值观和优先事项，并为裁量权的行使提供实际指导。专业受托人会始终高度重视设立人表达的意愿，同时保留独立保护全体受益人利益的义务。

意愿书的内容

意愿书可以涵盖广泛的主题。最常涉及的内容包括：

• 向受益人的分配：关于向每位受益人分配的时间、金额和条件的意愿。例如：教育资金、购买首套住房或创业资助。
• 受益人优先级：指明在特定情况下优先照顾哪些受益人，或优先满足哪些需求。
• 投资策略：关于投资方式、风险承受度、优先或回避行业、道德或可持续性考量的偏好。
• 教育与价值观：关于子女和孙辈教育、家族价值观传承、工作和财务独立重要性的意愿。
• 特殊情形：受益人离婚、依赖、财务困难或影响受益人的其他事件时的指示。
• 慈善公益：关于慈善捐赠、支持特定事业或设立基金会的意愿。
• 治理：关于保护人角色、家族协商和信托决策机制的偏好。

起草与更新

起草有效的意愿书需要在精确性和灵活性之间取得微妙的平衡。它必须足够详细以指导受托人的决策，同时避免过于具体而被解释为具有约束力的指令——这将损害信托的裁量性并可能产生不利的税务后果。

我们的团队协助设立人起草结构化和平衡的意愿书。我们进行深入的咨询以了解设立人的价值观、优先事项和关切，然后编制清晰、全面的文件供设立人审阅、评论和签署。

建议定期审查意愿书——通常每两到三年一次——或在重大事件（出生、结婚、离婚、死亡、受益人住所变更）发生时审查。设立人可以在有生之年随时修改、补充或替换其意愿书，使其成为一个活跃且可调整的工具。

意愿书的保密性

意愿书是设立人与受托人之间的严格保密文件。多个司法管辖区的法院已确认，即使受益人要求，受托人通常也不必向受益人披露意愿书。这种保密性允许设立人自由表达其意愿，包括某些受益人可能负面看待的偏好。Swiss Trustee将意愿书保存在安全档案中，采取最严格的保密措施。