Как работает процесс

Фаза 1 — Предварительный анализ и определение целей

Каждое учреждение траста начинается с фазы углублённого анализа. Трасти, в сотрудничестве с юридическими и налоговыми консультантами клиента, анализирует финансовую, семейную и налоговую ситуацию будущего учредителя для определения того, является ли траст наиболее подходящей структурой и, если да, какой тип траста наиболее соответствует целям.

Эта фаза обычно включает:

• Конфиденциальную встречу с будущим учредителем для понимания его целей (защита активов, планирование наследования, семейное управление, филантропия)
• Анализ соответствующих юрисдикций для учреждения траста (выбор proper law)
• Оценку налоговых последствий в юрисдикциях проживания учредителя, бенефициаров и местоположения активов
• Идентификацию заинтересованных сторон: трасти, протектор, бенефициары, инвестиционный консультант
• Первоначальную оценку стоимости и сроков

Фаза 2 — Структурирование и подготовка документов

После определения целей и подтверждения осуществимости начинается фаза структурирования. Это наиболее критический этап, поскольку он определяет правовую архитектуру траста на десятилетия вперёд.

Трасти координирует подготовку учредительных документов, которые в основном включают:

• Трастовый акт (Trust Deed): Основополагающий документ, устанавливающий условия траста, полномочия трасти, классы бенефициаров, правила распределения и механизмы управления.
• Письмо пожеланий (Letter of Wishes): Конфиденциальный документ, в котором учредитель выражает необязывающие намерения относительно управления и распределения активов траста.
• Меморандум о структуре: Внутренний документ, описывающий экономическое обоснование и логику имущественного планирования траста, необходимый для комплаенса и подтверждения существа.

Подготовка трастового акта, как правило, поручается юридической фирме, специализирующейся в выбранной юрисдикции (Джерси, Гернси и т.д.), в тесной координации со швейцарским трасти и налоговыми консультантами.

Фаза 3 — Должная осмотрительность и комплаенс

Перед формальным учреждением траста швейцарский трасти обязан провести всестороннюю проверку должной осмотрительности в соответствии с Законом о противодействии отмыванию денежных средств (AMLA) и международными стандартами. Эта фаза включает:

• Идентификацию и проверку личности учредителя, бенефициаров и бенефициарного владельца
• Проверку происхождения средств и законности активов, подлежащих передаче в траст
• Скрининг по санкционным спискам (SECO, OFAC, ЕС, ООН)
• Оценку профиля риска и классификацию досье
• Документирование комплаенс-досье (KYC/AML)

Фаза 4 — Учреждение и перевод активов

Формальное учреждение траста происходит при подписании трастового акта учредителем и принятии его трасти. Затем учредитель переводит активы в траст в соответствии с заранее определённым планом перевода.

Параллельно трасти приступает к открытию банковских счетов на имя траста в швейцарском банке. Этот этап обычно занимает от 4 до 8 недель, поскольку банк проводит собственную проверку должной осмотрительности. Выбор банка зависит от размера траста, характера активов и требуемых услуг (управление активами, хранение, ломбардное кредитование и т.д.).

Фаза 5 — Текущее администрирование

После учреждения траста и перевода активов начинается текущее администрирование. Трасти с лицензией FINMA выполняет свои фидуциарные обязательства на постоянной основе:

• Управление активами в соответствии с трастовым актом и письмом пожеланий
• Бухгалтерский учёт траста и подготовка ежегодной отчётности
• Распределения бенефициарам в соответствии с условиями траста
• Налоговая отчётность (CRS, FATCA, местные декларации, где применимо)
• Периодические встречи с бенефициарами и протектором
• Ежегодный пересмотр комплаенса и профиля риска
• Координация с управляющими активами, юристами и налоговыми консультантами

Администрирование траста — это долгосрочная ответственность. Трасти должен постоянно адаптироваться к изменениям обстоятельств бенефициаров, применимых норм и экономической и налоговой среды.