Trusts en Zwitserland-connecties

Zwitserland en trusts: een uniek kader

Zwitserland neemt een bijzondere positie in het trustlandschap in. Hoewel het geen nationale wetgeving heeft die de oprichting van Zwitserse trusts mogelijk maakt, heeft het buitenlandse trusts erkend sinds 2007 en heeft het sinds 2020 een veeleisend regelgevingskader voor professionele trustees ingevoerd via FINMA. Deze combinatie maakt Zwitserland tot een jurisdictie bij uitstek voor de administratie van internationale trusts.

Voor families met een connectie met Zwitserland, hetzij via woonplaats, nationaliteit, bankrekeningen, onroerend goed of Zwitserse begunstigden, is het begrijpen van de specifieke implicaties van het Zwitserse recht essentieel voor het optimaal structureren en administreren van een trust.

Zwitserse ingezetenen en trusts

Zwitserse ingezetenen die overwegen een trust op te richten of die begunstigden van een bestaande trust zijn, moeten meerdere dimensies in aanmerking nemen:

• Inkomstenbelasting: afhankelijk van de classificatie van de trust (herroepbaar of onherroepbaar, discretionair of vast) kunnen inkomsten worden belast op het niveau van de insteller, de trust of de begunstigde. Circulaire nr. 30 van de ESTV biedt de toepasselijke richtlijnen.
• Vermogensbelasting: activa van een herroepbare trust worden opgenomen in het belastbare vermogen van de insteller. Voor een onherroepbare discretionaire trust is de positie genuanceerder en hangt af van de mate van controle die de insteller feitelijk behoudt.
• Erfbelastingen: Zwitserse kantons passen verschillende regels toe inzake erfbelastingen. Overdrachten via een trust moeten worden geanalyseerd in het licht van de toepasselijke kantonale wetgeving.
• Gedwongen erfopvolging: het Zwitserse recht kent reservataire delen toe aan wettelijke erfgenamen. Een trust moet met deze rechten worden gestructureerd om latere betwisting te voorkomen.

Zwitserse activa in een trust

Het aanhouden van Zwitserse activa binnen een trust roept specifieke vragen op:

• Bankrekeningen: Zwitserse banken zijn gewend aan samenwerking met professionele trustees en bieden dedicated trustdiensten. Het openen van een rekening vereist uitgebreide KYC-documentatie en verificatie van de FINMA-licentie van de trustee.
• Onroerend goed: de verwerving van onroerend goed in Zwitserland door buitenlandse personen is onderworpen aan de Lex Koller. Een buitenlandse trust wordt over het algemeen beschouwd als een buitenlandse verkrijger, wat de aankoop van residentieel vastgoed beperkt.
• Deelnemingen in Zwitserse bedrijven: een trust kan deelnemingen in Zwitserse bedrijven aanhouden, mits de toepasselijke transparantie- en openbaarmakingsverplichtingen worden nageleefd.

De FINMA-gelicentieerde Zwitserse trustee: een beslissend voordeel

Het kiezen van een FINMA-gelicentieerde trustee is een bepalende factor voor families met een Zwitserse connectie. De FINMA-licentie garandeert dat de trustee voldoet aan de hoogste normen op het gebied van bestuur, risicobeheer, antiwitwasbestrijding en bescherming van de belangen van begunstigden.

Swiss Trustee heeft als FINMA-gelicentieerde trustee gevestigd in Genève een diepgaande kennis van het Zwitserse juridische en fiscale kader. Wij werken in nauwe coördinatie met kantonale belastingautoriteiten, banken en lokale juridische adviseurs om een optimale structurering en administratie van trusts met Zwitserse elementen te waarborgen.

Coördinatie met het Zwitserse ecosysteem

Onze vestiging in Genève plaatst ons in het hart van een uitzonderlijk ecosysteem van financiële en juridische expertise. Wij werken regelmatig samen met advocatenkantoren, fiduciaire kantoren, private banken en Zwitserse vermogensbeheerders om onze cliënten geïntegreerde oplossingen te bieden die perfect aansluiten bij de Zwitserse context. Deze nabijheid is een belangrijk voordeel voor families die willen profiteren van de Zwitserse stabiliteit en professionaliteit bij de administratie van hun trust.