절차 안내

1단계 — 예비 분석 및 목표 설정

모든 트러스트 설립은 심층 분석 단계에서 시작됩니다. 수탁자는 고객의 법률 및 세무 자문사와 협력하여, 트러스트가 가장 적합한 구조인지 여부와 그렇다면 어떤 유형의 트러스트가 가장 적합한지를 결정하기 위해 미래 위탁자의 재무, 가족 및 세무 상황을 검토합니다.

이 단계에는 일반적으로 다음이 포함됩니다:

• 미래 위탁자와의 기밀 면담을 통한 목표 파악(자산 보호, 승계 계획, 가족 거버넌스, 자선 활동)
• 트러스트 설립을 위한 관련 관할권 분석(준거법 선택)
• 위탁자, 수익자의 거주 관할권 및 자산 소재지에서의 세무 영향 평가
• 이해관계자 식별: 수탁자, 프로텍터, 수익자, 투자 자문사
• 비용 및 일정의 초기 추정

2단계 — 구조화 및 작성

목표가 정의되고 실현 가능성이 확인되면 구조화 단계가 시작됩니다. 이것은 향후 수십 년간의 트러스트 법적 구조를 결정하는 가장 중요한 단계입니다.

수탁자는 주로 다음으로 구성되는 설립 문서의 작성을 조율합니다:

• 트러스트 증서: 트러스트의 조건, 수탁자의 권한, 수익자 범위, 분배 규칙 및 거버넌스 메커니즘을 수립하는 설립 문서.
• 소망서: 위탁자가 트러스트 자산의 관리 및 분배에 관한 비구속적 의도를 표현하는 기밀 문서.
• 구조 메모: 트러스트의 경제적·자산 계획적 근거를 설명하는 내부 문서로, 규정 준수 및 실질에 필수적.

트러스트 증서의 작성은 일반적으로 선택된 관할권(저지, 건지 등)을 전문으로 하는 법률 사무소에 맡겨지며, 스위스 수탁자 및 세무 자문사와 긴밀히 조율됩니다.

3단계 — 실사 및 규정 준수

트러스트의 공식 설립 전에, 스위스 수탁자는 자금세탁방지법(AMLA) 및 국제 기준에 따라 포괄적인 실사를 수행해야 합니다. 이 단계에는 다음이 포함됩니다:

• 위탁자, 수익자 및 실질적 소유자의 신원 확인 및 검증
• 자금의 출처 및 트러스트로 이전될 자산의 합법성 검증
• 제재 리스트(SECO, OFAC, EU, UN) 대조 심사
• 리스크 프로필 평가 및 파일 분류
• 규정 준수 파일(KYC/AML 파일) 문서화

4단계 — 설립 및 자산 이전

트러스트의 공식 설립은 위탁자의 트러스트 증서 서명과 수탁자의 수락으로 이루어집니다. 이후 위탁자는 사전에 정의된 이전 계획에 따라 자산을 트러스트로 이전합니다.

이와 병행하여 수탁자는 스위스 은행에 트러스트 명의의 은행 계좌를 개설합니다. 이 단계는 은행이 자체 실사를 수행하므로 일반적으로 4~8주가 소요됩니다. 은행 선택은 트러스트의 규모, 자산의 성격 및 필요한 서비스(자산 관리, 수탁, 롬바르 대출 등)에 따라 달라집니다.

5단계 — 지속적 관리

트러스트가 설립되고 자산이 이전되면 지속적 관리가 시작됩니다. FINMA 인가 수탁자는 수탁 의무를 지속적으로 수행합니다:

• 트러스트 증서 및 소망서에 따른 자산 관리
• 트러스트 회계 및 연간 결산서 준비
• 트러스트 조건에 따른 수익자에 대한 분배
• 세무 보고(CRS, FATCA, 해당되는 경우 현지 신고)
• 수익자 및 프로텍터와의 정기 면담
• 연간 규정 준수 및 리스크 프로필 검토
• 자산관리사, 변호사 및 세무 자문사와의 조율

트러스트 관리는 장기적 책임입니다. 수탁자는 수익자의 상황 변화, 적용 가능한 규제 및 경제적·세무적 환경에 지속적으로 적응해야 합니다.