미국인 및 미국 자산

국제 트러스트에서의 미국 차원

트러스트의 위탁자, 수익자 또는 프로텍터 중에 미국인이 있거나 미국 자산을 보유하는 것은 트러스트의 구조화와 관리를 근본적으로 변화시킵니다. 미국은 세계에서 가장 요구가 많은 세무 및 규제 체제 중 하나를 적용하며, 외국 트러스트에 중대한 영향을 미칩니다.

이러한 영향을 무시하거나 과소평가하면 상당한 세금 벌금, 이중 과세 및 미국 당국과의 분쟁으로 이어질 수 있습니다. 따라서 트러스트 구조 내에 미국 연계가 존재할 때마다 전문적인 전문성이 필수적입니다.

미국인이 관련된 트러스트의 세무 이슈

미국 내국세법은 외국 트러스트를 특별히 엄격하게 취급합니다:

• 트러스트 분류: "위탁자 트러스트"와 "비위탁자 트러스트"의 구분이 근본적입니다. 위탁자 트러스트는 세무적으로 투명합니다: 소득이 위탁자 수준에서 직접 과세됩니다. 비위탁자 트러스트는 특정 규칙과 함께 별도의 과세 대상으로 취급됩니다.
• 소급 규칙: 외국 비위탁자 트러스트로부터 미국 수익자에게의 누적 분배에는 과세 이연을 보상하기 위한 강화된 세율을 적용하는 소급 규칙이 적용됩니다.
• 보고 의무: 외국 트러스트에 관련된 미국인(위탁자, 수익자, 이전자)은 IRS에 Form 3520 및 3520-A를 제출해야 합니다. 미보고 시 벌금은 심각합니다(자산 총가치 또는 이전 금액의 35%).
• FBAR: 미국인이 이해관계나 서명 권한을 가진 트러스트의 금융 계좌는 FinCEN Form 114(FBAR)를 통해 보고되어야 합니다.

FATCA: 수탁자의 의무

외국계좌 납세준수법(FATCA)은 미국 연계가 있는 트러스트를 관리하는 수탁자에게 특정 의무를 부과합니다. 스위스 수탁자로서 Swiss Trustee는 스위스와 미국 간의 FATCA 정부간 협정에 적용되며, 이는 적응된 실사 및 보고 절차를 수반합니다.

수탁자는 위탁자, 수익자 및 트러스트에 대한 통제를 행사하는 자 중에서 미국인을 식별하고, FATCA 범주에 따라 트러스트를 분류하며, IRS로의 전달을 위해 스위스 세무 당국에 필요한 신고를 해야 합니다.

구조화 전략

미국의 복잡성을 효과적으로 관리할 수 있는 여러 접근 방식이 있습니다:

• 구조의 분리: 각 세무 체제에 맞춘 규칙과 자산을 가진, 미국 및 비미국 수익자를 위한 별도의 트러스트를 설립합니다.
• 미국 국내 트러스트: 특정 경우에, 미국 수익자를 위한 미국 국내 트러스트 설립이 외국 트러스트보다 더 효율적이며, 소급 규칙을 피하고 보고를 단순화합니다.
• 위탁자 트러스트 선택: 위탁자가 트러스트 소득에 대한 세금을 부담할 의향이 있다면, 트러스트를 투명하게 만들어 세무 상황을 단순화할 수 있습니다.
• 미국 자문사와의 조율: 완전한 규정 준수를 보장하기 위해 미국 세무 변호사 및 CPA와 체계적으로 협력합니다.

당사의 미국 전문성

Swiss Trustee는 미국 구성원을 포함하는 국제 가문과의 다년간의 협력을 통해 개발된, 미국인이 관련된 트러스트에 대한 특화된 전문성을 보유하고 있습니다. 당사의 접근 방식은 스위스 규제의 엄격함(FINMA, AML)과 미국 요건(FATCA, IRS 보고, 트러스트 분류)에 대한 깊은 이해를 결합합니다. 양 관할권에서의 완전한 규정 준수를 보장하기 위해 미국 세무 전문가 네트워크와 협력합니다.