固定型トラスト

固定型トラストの理解

固定型トラスト（最も単純な形態ではベア・トラストとも呼ばれます）は、受益者に付与される権利の性質において裁量型トラストと区別されます。固定型トラストでは、トラスト証書が各受益者の持分や権利を正確に定義します。トラスティーには分配に関する裁量権がなく、事前に定められた条件に従って資産を分配する義務があります。

この構造は、設定者が資産の特定の配分を保証したい場合に特に適しています。例えば、配偶者への定期的な収入の提供や、特定の年齢での子どもへの均等な資本分配などです。

固定型トラストの主な特徴

• 確定的権利： 各受益者は、トラストにおける自らの持分に対する法的に執行可能な権利を持ちます。分配条件の遵守をトラスティーに求めることができます。
• 予測可能性： 受益者は何をいつ受け取るかを事前に知ることができ、自身の資金計画が容易になります。
• 透明性： 固定的な権利を持つ受益者は、一般的にトラスト資産の構成と価値について知らされる権利があります。
• 管理の簡便性： トラスティーは、分配に関して裁量的判断を行う必要なく、トラスト証書の指示に従います。

固定型トラストが適する場合

固定型トラストは、一般的に以下の状況で推奨されます。

• 定期的な収入： 配偶者、高齢の親、扶養受益者に安定的で事前に定められた収入を提供する場合。
• 均等分配： 特定の年齢で複数の子どもや孫に資産を均等に分配する場合。
• 契約上の義務： 離婚合意や家族協定など、事前のコミットメントにより固定分配が必要な場合。
• 税務上の考慮： 特定の法域では、固定型トラストが裁量型トラストよりも有利な税務上の扱いを受ける場合があります。特に相続税に関して。

固定型トラストと資産保全

固定型トラストは、裁量型トラストと比較して異なるレベルの資産保全を提供することに留意が必要です。受益者が確定的な権利を持つため、特定の法域ではこれらの権利が債権者によって差し押さえられたり、婚姻手続きで考慮されたりする場合があります。保護のレベルは、トラストの準拠法と各受益者の住所に基づいて評価する必要があります。

当社チームは、固定的構造を推奨する前に、関連する各法域における法律的・税務的影響の詳細な分析を行います。場合によっては、特定の分配を保証しながら保護を最適化するため、固定要素と裁量要素を組み合わせたハイブリッド構造をご提案することもあります。

ジュネーブからの固定型トラスト管理

FINMA認可トラスティーとして、Swiss Trusteeは最高水準のガバナンスとコンプライアンスを適用して固定型トラストを管理しています。当社の義務には、トラスト証書の条件の厳格な遵守、信託会計、受益者への定期的な報告、スイスおよび国際的な規制義務（CRS、FATCA、AMLA）の遵守が含まれます。

また、トラスト証書の指示に従ったトラスト資産の最適な管理を確保するため、カストディアン銀行、投資アドバイザー、税務専門家との調整も行います。