Trust e legami con la Svizzera

Svizzera e trust: un quadro unico

La Svizzera occupa una posizione singolare nel panorama dei trust. Sebbene non disponga di una legislazione nazionale che consenta la creazione di trust svizzeri, riconosce i trust stranieri dal 2007 e ha istituito, dal 2020, un quadro regolamentare esigente per i trustee professionali attraverso la FINMA. Questa combinazione fa della Svizzera una giurisdizione privilegiata per l'amministrazione dei trust internazionali.

Per le famiglie con un legame con la Svizzera, che sia attraverso la residenza, la nazionalità, conti bancari, immobili o beneficiari svizzeri, comprendere le implicazioni specifiche del diritto svizzero è essenziale per strutturare e amministrare un trust in modo ottimale.

Residenti svizzeri e trust

I residenti svizzeri che intendono costituire un trust o che sono beneficiari di un trust esistente devono tenere conto di diverse dimensioni:

• Imposizione sul reddito: a seconda della classificazione del trust (revocabile o irrevocabile, discrezionale o fisso), il reddito può essere tassato a livello del disponente, del trust o del beneficiario. La Circolare n. 30 dell'AFC fornisce le linee guida applicabili.
• Imposta sulla sostanza: gli attivi di un trust revocabile sono inclusi nella sostanza imponibile del disponente. Per un trust irrevocabile discrezionale, la posizione è più sfumata e dipende dal grado di controllo effettivamente mantenuto dal disponente.
• Imposte sulle successioni: i cantoni svizzeri applicano regole diverse in materia di imposte sulle successioni. I trasferimenti tramite trust devono essere analizzati alla luce della legislazione cantonale applicabile.
• Legittima: il diritto svizzero garantisce quote riservate agli eredi legittimari. Un trust deve essere strutturato tenendo conto di questi diritti per evitare contestazioni successive.

Attivi svizzeri in un trust

La detenzione di attivi svizzeri all'interno di un trust solleva questioni specifiche:

• Conti bancari: le banche svizzere sono abituate a lavorare con trustee professionali e offrono servizi dedicati ai trust. L'apertura del conto richiede una documentazione KYC completa e la verifica della licenza FINMA del trustee.
• Immobili: l'acquisto di immobili in Svizzera da parte di persone straniere è soggetto alla Lex Koller. Un trust straniero è generalmente considerato un acquirente straniero, il che limita gli acquisti di proprietà residenziali.
• Partecipazioni in società svizzere: un trust può detenere partecipazioni in società svizzere, nel rispetto degli obblighi di trasparenza e divulgazione applicabili.

Il trustee svizzero autorizzato FINMA: un vantaggio decisivo

La scelta di un trustee autorizzato FINMA è un fattore determinante per le famiglie con un legame svizzero. L'autorizzazione FINMA garantisce che il trustee soddisfi i più elevati standard in materia di governance, gestione dei rischi, antiriciclaggio e protezione degli interessi dei beneficiari.

Swiss Trustee, in qualità di trustee autorizzato FINMA con sede a Ginevra, possiede una conoscenza approfondita del quadro giuridico e fiscale svizzero. Lavoriamo in stretto coordinamento con le autorità fiscali cantonali, le banche e i consulenti legali locali per garantire una strutturazione e un'amministrazione ottimali dei trust che presentano elementi svizzeri.

Coordinamento con l'ecosistema svizzero

La nostra sede a Ginevra ci colloca al cuore di un ecosistema eccezionale di competenza finanziaria e giuridica. Collaboriamo regolarmente con studi legali, fiduciarie, banche private e gestori patrimoniali svizzeri per offrire ai nostri clienti soluzioni integrate perfettamente adattate al contesto svizzero. Questa prossimità è un vantaggio importante per le famiglie che desiderano beneficiare della stabilità e della professionalità svizzere nell'amministrazione del loro trust.