Trusts y conexiones con Suiza

Suiza y los trusts: un marco único

Suiza ocupa una posición singular en el panorama de los trusts. Aunque no dispone de legislación nacional que permita la creación de trusts suizos, reconoce los trusts extranjeros desde 2007 y ha establecido, desde 2020, un marco regulatorio exigente para los trustees profesionales a través de FINMA. Esta combinación hace de Suiza una jurisdicción de referencia para la administración de trusts internacionales.

Para las familias con vínculos con Suiza, ya sea a través de la residencia, la nacionalidad, cuentas bancarias, bienes inmuebles o beneficiarios suizos, comprender las implicaciones específicas del derecho suizo es esencial para estructurar y administrar un trust de manera óptima.

Residentes suizos y trusts

Los residentes suizos que consideran constituir un trust o que son beneficiarios de un trust existente deben tener en cuenta varias dimensiones:

• Imposición sobre la renta: según la clasificación del trust (revocable o irrevocable, discrecional o fijo), los ingresos pueden gravarse a nivel del constituyente, del trust o del beneficiario. La Circular n.º 30 de la AFC proporciona las directrices aplicables.
• Impuesto sobre el patrimonio: los activos de un trust revocable se incluyen en el patrimonio imponible del constituyente. Para un trust irrevocable discrecional, la posición es más matizada y depende del grado de control efectivamente retenido por el constituyente.
• Impuestos sobre sucesiones: los cantones suizos aplican reglas diferentes en materia de impuestos sobre sucesiones. Las transferencias a través de un trust deben analizarse a la luz de la legislación cantonal aplicable.
• Legítima: el derecho suizo otorga cuotas reservadas a los herederos legales. Un trust debe estructurarse teniendo en cuenta estos derechos para evitar una impugnación posterior.

Activos suizos en un trust

La tenencia de activos suizos dentro de un trust plantea cuestiones específicas:

• Cuentas bancarias: los bancos suizos están acostumbrados a trabajar con trustees profesionales y ofrecen servicios dedicados a trusts. La apertura de cuenta requiere una documentación KYC completa y la verificación de la licencia FINMA del trustee.
• Bienes inmuebles: la adquisición de bienes inmuebles en Suiza por personas extranjeras está sujeta a la Lex Koller. Un trust extranjero se considera generalmente un adquirente extranjero, lo que limita las compras de inmuebles residenciales.
• Participaciones en empresas suizas: un trust puede poseer participaciones en empresas suizas, sujeto al cumplimiento de las obligaciones de transparencia y divulgación aplicables.

El trustee suizo con licencia FINMA: una ventaja decisiva

La elección de un trustee con licencia FINMA es un factor determinante para las familias con conexión suiza. La licencia FINMA garantiza que el trustee cumple los más altos estándares en gobernanza, gestión de riesgos, lucha contra el blanqueo de capitales y protección de los intereses de los beneficiarios.

Swiss Trustee, como trustee con licencia FINMA con sede en Ginebra, posee un conocimiento profundo del marco jurídico y fiscal suizo. Trabajamos en estrecha coordinación con las autoridades fiscales cantonales, los bancos y los asesores jurídicos locales para garantizar una estructuración y administración óptimas de los trusts que involucran elementos suizos.

Coordinación con el ecosistema suizo

Nuestra sede en Ginebra nos sitúa en el corazón de un ecosistema excepcional de experiencia financiera y jurídica. Colaboramos regularmente con bufetes de abogados, fiduciarias, bancos privados y gestores patrimoniales suizos para ofrecer a nuestros clientes soluciones integradas perfectamente adaptadas al contexto suizo. Esta proximidad es un activo fundamental para las familias que desean beneficiarse de la estabilidad y el profesionalismo suizos en la administración de su trust.