Trusts fijos

Comprender el trust fijo

El trust fijo (también conocido como bare trust en su forma más simple) se distingue del trust discrecional por la naturaleza de los derechos que confiere a los beneficiarios. En un trust fijo, el acta constitutiva define con precisión las cuotas o derechos de cada beneficiario. El trustee no tiene discrecionalidad respecto a las distribuciones: está obligado a distribuir los activos de conformidad con los términos predeterminados.

Esta estructura es particularmente adecuada para situaciones en las que el constituyente desea garantizar una asignación específica de su patrimonio, por ejemplo proporcionando ingresos regulares a un cónyuge superviviente o distribuyendo capital por partes iguales entre los hijos a una edad determinada.

Características principales de un trust fijo

• Derechos adquiridos: Cada beneficiario ostenta un derecho jurídicamente exigible sobre su cuota del trust. Pueden exigir al trustee que cumpla con los términos de distribución.
• Previsibilidad: Los beneficiarios conocen de antemano lo que recibirán y cuándo, facilitando su propia planificación financiera.
• Transparencia: Los beneficiarios con derechos fijos tienen generalmente derecho a ser informados de la composición y el valor de los activos del trust.
• Simplicidad administrativa: El trustee sigue las instrucciones del acta constitutiva sin necesidad de ejercer un juicio discrecional sobre las distribuciones.

Cuándo utilizar un trust fijo

Un trust fijo se recomienda generalmente en las siguientes situaciones:

• Ingresos regulares: Proporcionar una renta estable y predeterminada a un cónyuge, un progenitor mayor o un beneficiario dependiente.
• Distribución igualitaria: Distribuir un patrimonio en partes iguales entre varios hijos o nietos a una edad determinada.
• Obligaciones contractuales: Situaciones en las que compromisos previos exigen distribuciones fijas, por ejemplo en virtud de un acuerdo de divorcio o un pacto familiar.
• Consideraciones fiscales: En ciertas jurisdicciones, los trusts fijos se benefician de un tratamiento fiscal más favorable que los trusts discrecionales, particularmente en lo relativo al impuesto sobre sucesiones.

Trusts fijos y protección patrimonial

Es importante señalar que un trust fijo ofrece un nivel diferente de protección patrimonial en comparación con un trust discrecional. Dado que los beneficiarios ostentan derechos adquiridos, estos derechos pueden en ciertas jurisdicciones ser embargados por acreedores o tenerse en cuenta en procedimientos matrimoniales. El nivel de protección debe evaluarse con referencia a la ley aplicable al trust y al domicilio de cada beneficiario.

Nuestro equipo realiza un análisis detallado de las implicaciones jurídicas y fiscales en cada jurisdicción relevante antes de recomendar una estructura fija. En algunos casos, podemos proponer estructuras híbridas que combinen elementos fijos y discrecionales para optimizar la protección garantizando al mismo tiempo ciertas distribuciones.

Administración de un trust fijo desde Ginebra

Como trustee con licencia FINMA, Swiss Trustee administra trusts fijos aplicando los más altos estándares de gobernanza y cumplimiento. Nuestras obligaciones incluyen el estricto cumplimiento de los términos del acta constitutiva, la contabilidad fiduciaria, los informes regulares a los beneficiarios y el cumplimiento de las obligaciones regulatorias suizas e internacionales (CRS, FATCA, AMLA).

También coordinamos con bancos custodios, asesores de inversión y especialistas fiscales para garantizar una gestión óptima de los activos del trust, de conformidad con las instrucciones del acta constitutiva.