Wie der Prozess funktioniert

Phase 1 — Voranalyse und Zielsetzung

Jede Trust-Errichtung beginnt mit einer vertieften Analysephase. Der Trustee prueft in Zusammenarbeit mit den rechtlichen und steuerlichen Beratern des Klienten die finanzielle, familiaeere und steuerliche Situation des kuenftigen Settlors, um festzustellen, ob ein Trust die am besten geeignete Struktur ist und, falls ja, welcher Trust-Typ am besten passt.

Diese Phase umfasst typischerweise:

• Ein vertrauliches Gespraech mit dem kuenftigen Settlor, um seine Ziele zu verstehen (Vermoegensschutz, Nachfolgeplanung, Familien-Governance, Philanthropie)
• Analyse der relevanten Jurisdiktionen fuer die Errichtung des Trusts (Wahl des Proper Law)
• Bewertung der steuerlichen Auswirkungen in den Jurisdiktionen des Wohnsitzes des Settlors, der Beguenstigten und des Standorts der Vermoegenswerte
• Identifizierung der Beteiligten: Trustee, Protector, Beguenstigte, Anlageberater
• Erste Schaetzung der Kosten und des Zeitrahmens

Phase 2 — Strukturierung und Erstellung

Sobald die Ziele definiert und die Machbarkeit bestaetigt ist, beginnt die Strukturierungsphase. Dies ist der kritischste Schritt, da er die rechtliche Architektur des Trusts fuer Jahrzehnte bestimmt.

Der Trustee koordiniert die Erstellung der Gruendungsdokumente, die hauptsaechlich umfassen:

• Trust-Urkunde: Das Gruendungsdokument, das die Bedingungen des Trusts, die Befugnisse des Trustees, die Klassen der Beguenstigten, Ausschuettungsregeln und Governance-Mechanismen festlegt.
• Wunschbrief: Ein vertrauliches Dokument, in dem der Settlor nicht bindende Intentionen bezueglich der Verwaltung und Verteilung der Trust-Vermoegenswerte ausdrueckt.
• Strukturmemorandum: Ein internes Dokument, das die wirtschaftliche und vermoegensbezogene Begruendung des Trusts beschreibt, wesentlich fuer Compliance und Substanz.

Die Erstellung der Trust-Urkunde wird typischerweise einer auf die gewaehlte Jurisdiktion spezialisierten Anwaltskanzlei (Jersey, Guernsey usw.) anvertraut, in enger Abstimmung mit dem Schweizer Trustee und den Steuerberatern.

Phase 3 — Sorgfaltspruefung und Compliance

Vor der formellen Errichtung des Trusts muss der Schweizer Trustee eine umfassende Sorgfaltspruefung gemaess dem Geldwaeschereigesetz (GwG) und internationalen Standards durchfuehren. Diese Phase umfasst:

• Identifizierung und Ueberpruefung der Identitaet des Settlors, der Beguenstigten und des wirtschaftlich Berechtigten
• Ueberpruefung der Herkunft der Mittel und der Rechtmaessigkeit der in den Trust einzubringenden Vermoegenswerte
• Abgleich mit Sanktionslisten (SECO, OFAC, EU, UNO)
• Risikoprofilbewertung und Dossierklassifizierung
• Dokumentation der Compliance-Akte (KYC/AML-Dossier)

Phase 4 — Errichtung und Vermoegensuebergabe

Die formelle Errichtung des Trusts erfolgt durch Unterzeichnung der Trust-Urkunde durch den Settlor und Annahme durch den Trustee. Der Settlor uebertraegt dann die Vermoegenswerte gemaess einem vordefinierten Uebertragungsplan in den Trust.

Parallel dazu eroeffnet der Trustee Bankkonten auf den Namen des Trusts bei einer Schweizer Bank. Dieser Schritt dauert typischerweise 4 bis 8 Wochen, da die Bank ihre eigene Sorgfaltspruefung durchfuehrt. Die Wahl der Bank haengt von der Groesse des Trusts, der Art der Vermoegenswerte und den erforderlichen Dienstleistungen ab (Vermoegensverwaltung, Verwahrung, Lombardkredite usw.).

Phase 5 — Laufende Verwaltung

Sobald der Trust errichtet und die Vermoegenswerte uebertragen sind, beginnt die laufende Verwaltung. Der FINMA-lizenzierte Trustee erfuellt seine treuhaeenderischen Pflichten auf fortlaufender Basis:

• Verwaltung der Vermoegenswerte gemaess der Trust-Urkunde und dem Wunschbrief
• Trust-Buchhaltung und Erstellung der Jahresrechnung
• Ausschuettungen an Beguenstigte gemaess den Bedingungen des Trusts
• Steuerliche Berichterstattung (CRS, FATCA, lokale Erklaerungen wo zutreffend)
• Regelmaessige Treffen mit Beguenstigten und dem Protector
• Jaehrliche Compliance- und Risikoprofilueberpruefung
• Koordination mit Vermoegensverwaltern, Anwaelten und Steuerberatern

Die Trust-Verwaltung ist eine langfristige Verantwortung. Der Trustee muss sich staendig an Veraenderungen der Umstaende der Beguenstigten, der geltenden Vorschriften und des wirtschaftlichen und steuerlichen Umfelds anpassen.